（1）计算建设期贷款利息，编制项目还本付息表为：
①计算建设期贷款利息为：
各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率
第1年贷款利息=（3000／2）×7％=105（万元）
第2年贷款利息=[（3000+105）+1500／2]×7％=269.85（万元）
建设期贷款利息=105+269.85=374.85（万元）
②计算各年初借款本息累计年初借款本息累计=上一年年初借款本息累计+上年借款+上年应计利息
第3年年初借款本息累计=（3000+105）+1500+269.85=4874.85（万元）
③等额分期回收全部建设资金贷款，计算各年偿债金额为：
年偿债金额=4874.85×（A/P，7%，5）=4874.85×0.24389=1188.93（万元）
本年应计利息=年初借款本息累计×年利率
第3年的应计利息=4874.85×7%=341.24（万元）
本年本金偿还=年偿债金额-本年应计利息
第3年的本金偿还=1188.93-341.24=847.69（万元）
编制项目还本付息表（将计算结果填人附表2）
附表2 借款还本付息表 单位：万元
序号 | 建设期 | 生产期 |
| |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
1 | 年初累计借款 | 0 | 3105 | 4874.85 | 4027 | 3120.1 | 2149.6 | 1111.2 |
2 | 本年新增借款 | 3000 | 1500 |
|
|
|
|
|
3 | 本年应计利息 | 105 | 269.85 | 341.2395 | 281.9 | 218.41 | 150.47 | 77.781 |
4 | 本年应还本金 |
|
| 847.6905 | 907 | 970.52 | 1038.5 | 1111.1 |
5 | 本年应还利息 |
|
| 341.2395 | 281.9 | 218.41 | 150.47 | 77.781 |
固定资产原值=9000×100%+105+269.85=9000+374.85=9374.85（万元）
固定资产残值=9374.85×4%=374.99（万元）
固定资产年折旧=固定资产原值×（1-预计净残值率）÷预计折旧年限
=9374.85×（1-4%）÷10=899.99（万元）
固定资产余值=年折旧费×（固定资产使用年限-运营期）+残值
生产经营期末的固定资产余值=固定资产原值-年折旧×生产经营年限
=9374.85-899.99×8=2174.93（万元）
（3）计算各年利润及所得税，编制损益表为：
流动资金借款利息=流动资金借款×借款年利率=800×5%=40（万元）
生产期总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+维修费+利息支出=经营成本+折旧费+财务费用
第3年的总成本费用=6032+899.99+341.24+40=7313.23（万元）
产品销售税金及附加=销售收入×小规模纳税人增值税税率×（1+城建税税率+教育附加费率）
第3年的产品销售税金及附加=12400×6.6%=818.4（万元）
利润总额=产品销售收入-产品销售税金及附加-总成本费用
第3年的利润总额=12400-818.4-7313.23=4268.4（万元）
所得税=利润总额×33%
第3年的所得税=4268.4×33%=1408.6（万元）
税后净利润=利润总额-所得税
第3年的税后净利润=4268.4-1408.6=2859.8（万元）
提取盈余公积金=盈余公积+公益金=税后净利润×（10%+5%）
第3年的提取盈余公积金=2859.8×（10%+5%）=428.97（万元）
年未分配利润=税后净利润-盈余公积-应付利润
第3年的年未分配利润=2859.8-428.97-0=2430.8（万元）
附表3 损益表单位：万元
序号 | 年份项目 |
| 投产期 | 达产期 | ||||||
合计 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
1 | 产品销售收入 | 118575 | 12400 | 13175 | 15500 | 15500 | 15500 | 15500 | 15500 | 15500 |
2 | 产品销售税金及附 加 | 7825.95 | 818.4 | 869.55 | 1023 | 1023 | 1023 | 1023 | 1023 | 1023 |
3 | 总成本费用 | 66270.72 | 7313.23 | 7630.89 | 8698.4 | 8630.46 | 8557.77 | 8479.99 | 8479.99 | 8479.99 |
3.1 | 经营成本 |
| 6032 | 6409 | 7540 | 7540 | 7540 | 7540 | 7540 | 7540 |
3.2 | 折旧费 |
| 899.99 | 899.99 | 899.99 | 899.99 | 899.99 | 899.99 | 899.99 | 899.99 |
3.3 | 财务费用 |
| 381.24 | 321.9 | 258.41 | 190.47 | 117.781 | 40 | 40 | 40 |
3.31 | 长期借款利息 |
| 341.24 | 281.9 | 218.41 | 150.47 | 77.781 |
|
|
|
3.32 | 流动资金借款利息 |
| 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 |
4 | 利润总额（1-2-3） | 44478.33 | 4268.4 | 4674.6 | 5778.6 | 5846.5 | 5919.2 | 5997 | 5997 | 5997 |
5 | 所得税（33%） | 14677.85 | 1408.6 | 1542.6 | 1906.9 | 1929.4 | 1953.3 | 1979 | 1979 | 1979 |
6 | 税后利润（4-5） | 29800.48 | 2859.8 | 3132 | 3871.7 | 3917.2 | 3965.9 | 4018 | 4018 | 4018 |
7 | 盈余公积 | 2694.067 | 428.97 | 469.79 | 580.75 | 587.58 | 594.88 | 602.7 | 602.7 | 602.7 |
9 | 应付利润 | 0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 | 未分配利润 | 27106.41 | 2430.8 | 2662.2 | 3290.9 | 3329.6 | 3371 | 3415.3 | 3415.3 | 3415.3 |
11 | 累计未分配利润 |
| 2430.8 | 5093 | 8383.9 | 11714 | 15085 | 18500 | 21915 | 25330 |