案例十:某项目建设期为2年,生产期为8年,项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息)8000万元,预计95%形成固定资产,5%形成无形资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限折旧法计算折旧,残值率为4%,在生产期末回收固定资产残值;无形资产按5年期平均摊销。
建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1.建设投资贷款年利率为7%,建设期只计利息不还款,银行要求建设单位从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还,同时偿还当年发生的利息;流动资金贷款年利率为5%.
附表1建设项目发生的资金投入、收益及成本
序 号 | 年份项目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5-10 | |
1 | 建设投 资 | 自有资金部分 | 2400 | 2400 |
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贷款(不含贷款 利息) | 1600 | 1600 |
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2 | 流动资金贷款 |
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| 600 |
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3 | 年销售收入 |
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| 9600 | 10200 | 12000 | |
4 | 年经营成本 |
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| 5200 | 5525 | 6500 |
问题:
(1)编制建设期借款还本付息表。
(2)计算各年固定资产折旧额。
(3)编制总成本费用估算表。
(4)编制项目损益表(盈余公积金提取比例为15%)。
(5)计算该项目的利息备付率,并对项目盈利能力加以分析
附表2借款还本付息表
序号 | 年限项目 | 建设期 | 生产期 | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
1 | 年初累计借款 |
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2 | 本年新增借款 |
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3 | 本年应计利息 |
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4 | 本年应还本金 |
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5 | 本年应还利息 |
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序号 | 年份项目 | 生产期 | |||||||
3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
1 | 经营成本 |
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2 | 折旧费 |
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3 | 摊销费 |
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4 | 长期借款利息 |
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5 | 流动资金借款利息 |
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6 | 总成本费用 |
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序号 | 年份项目 | 投产期 | 达产期 | ||||||
3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
1 | 产品销售收入 |
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2 | 产品销售税金及附加 |
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3 | 总成本费用 |
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4 | 利润总额(1-2-3) |
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5 | 所得税(33%) |
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6 | 税后利润(4-5) |
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7 | 盈余公积 |
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8 | 可供分配利润 |
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